DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS, PROCEDENTE DE LA EVASIÓN DE TRIBUTOS, SUS DIFICULTADES PROBATORIAS Y LA VULNERACIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS
Autora: Patricia Alejandra Cozzo Villafañe
Doctora en Ciencias Jurídicas (Universidad de Morón). Especialista en Tributación Local por la Universidad Nacional de Tres de febrero. Diplomada en Gestión de Políticas Públicas Provinciales. Secretaria del Instituto de Derecho Tributario del Colegio de Abogados de Morón. Miembro del instituto de Derecho Tributario de la Federación Argentina de Colegios de Abogados de la República Argentina (FACA) Miembro del Observatorio de Derecho Penal Tributario de la Universidad de Buenos Aires Miembro de la Asociación de Justicia Constitucional.
(Tesis doctoral defendida el 18 de diciembre de 2023 en el Doctorado en Ciencias Jurídicas, de la Universidad de Morón.)
A MODO DE INTRODUCCION: “Las nuevas tecnologías de carácter comunicacional impactaron en todos los órdenes de nuestra vida diaria y también en lo social, político económico laboral y en todo lo que es lo cotidiano y eso nos obliga a tener que replantear muchas cuestiones en lo que hace a las diversas ramas del derecho: en lo laboral, civil y comercial, derecho administrativo, tributario, financiero, penal, etc.
El Estado es concebido como una comunidad organizada y desde ese lugar procura regular los diferentes aspectos a través del ordenamiento normativo. Existen otras cuestiones que también producen impacto y que debe ser adicionada que es la pandemia COVID 19 donde los procesos de digitalización se ven acelerados, la utilización de la inteligencia artificial. Por ese motivo muchas cosas se hacen de una manera diferente lo que hace indispensable que las normas jurídicas deban adaptarse a las nuevas realidades. Esto es importante recalcar ya que muchas cuestiones de carácter económico, financiero, penal surgen como consecuencia de esta nueva realidad y la revolución tecnológica y no como una política pública que se implemente desde las administraciones tributarias. (uso el plural porque nosotros tenemos 3 niveles de gobierno en materia fiscal).
Por medio de este trabajo procuraré proponer algunos cambios legales en la norma penal que regula el delito de lavado de activos procedente de la evasión de tributos que no vulnere los derechos humanos.”
